Ewidencja środków trwałych – omówienie dokumentacji (1 TEp)
Ostatnio amortyzowaliśmy Passata. Teraz pora odpowiednio zapisać ten proces w księgach. Zanim to zrobimy, musimy poznać kilka dokumentów, które są dowodem naszych „operacji” dokonanych na środku trwałym.
Istnieje sześć podstawowych dokumentów służących do ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych:
BO – bilans otwarcia
Dokument ten służy do wprowadzania bilansu otwarcia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z innych ewidencji lub wprowadzenia do ewidencji środków trwałych ujawnionych. Dokument taki w kolejnych latach będzie tworzony automatycznie dzięki funkcji bilansu otwarcia na następny rok podatkowy.
Dokładny wzór tworzenia bilansu otwarcia znajdziecie tutaj: bilans otwarcia
OT – zakup lub wytworzenie we własnym zakresie
Zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Dokument ten służy do wprowadzenia nowego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Dzięki temu dokumentowi będziemy mogli wprowadzić nowy środek trwały do kartoteki środków trwałych.
Wzór dokumentu znajdziecie tutaj: ot-przyjecie-srodka-trwalego
MT/WT – modernizacja (ulepszenie a w przypadku Passata – tuning) środka trwałego
Dokument ten służy do modernizacji (ulepszenia lub odłączenia części składowych) środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (powoduje zwiększenie lub zmniejszenie wartości inwentarzowej po dokonaniu amortyzacji za miesiąc, w którym modernizacja miała miejsce). W przypadku ulepszenia należy wartość ulepszenia podać jako liczbę dodatnią a w przypadku odłączenia część składowych jako liczbę ujemną. Dla amortyzacji metodą degresywną modernizacja będzie miała wpływ na wysokość odpisów amortyzacyjnych w następnym roku podatkowym.
Dokładny opis procesu modernizacji środka trwałego znajdziecie tutaj: ulepszenie środka trwałego
Wzór dokumentu znajdziecie tutaj: wzór dokumentu WT
LT – likwidacja lub zbycie środka trwałego
Dokument ten służy do likwidacji lub zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Dzięki temu dokumentowi będziemy mogli wycofać z ewidencji środek trwały lub wartość niematerialną i prawną. Nie jest to jednak jednoznaczne z usunięciem środka trwałego z ewidencji w danym roku podatkowym. Zlikwidowany lub zbyty środek fizycznie zostanie usunięty z ewidencji dopiero w następnym roku podatkowym (zmiana wartości inwentarzowej będzie miała miejsce dopiero po wykonaniu amortyzacji za miesiąc, w którym likwidacja lub zbycie miała miejsce).
Wzór dokumentu znajdziecie tutaj: ltln-likwidacja-srodka-trwalego-przedmiotu-nietrwalego
PK – korygowanie wartości środka trwałego
Dokument ten służy do skorygowania wartości inwentarzowej, umorzenia oraz naliczonej amortyzacji środka trwałego (zmiana wartości inwentarzowej zostanie uwzględniona po wykonaniu amortyzacji za miesiąc, w którym korekta ma miejsce).
Wzór dokumentu znajdziecie tutaj: pk środka trwałego
PT – zmiana miejsca użytkowania środka trwałego
Dokument ten służy do zmiany miejsca użytkowania i przeznaczenia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.
Wzór dokumentu znajdziecie tutaj: pt-protokol-przekazania-przejecia-srodka-trwalego
……………………………………………………………………………………………………………………………..
Powyższe dokumenty służą do rocznego zestawienia środków trwałych w przedsiębiorstwie.
Ponadto, warto wiedzieć, że każdy środek trwały ma prowadzoną kartę, w której znajdują się informacji dotyczące jego rodzaju, okresu użytkowania i wartości. Dokumentem zbiorczym jest ewidencja środków trwałych. Poniżej znajdziecie przykładowe druki:
- karta środka trwałego, której wzór znajdziecie tutaj: karta-srodka-trwalego
- ewidencja środków trwałych, który znajdziecie poniżej:
Oczywiście, dziś te dokumenty generuje program księgowy. My je szczegółowo omówimy a następnie przeprowadzimy kilka prostych operacji w formie zadań.
Na koniec kilka pytań i proste zadanie (odpowiedź proszę wysłać do 23:59 na pocztę):
- Co się stanie z wartością (Passata) gdy go zmodernizujemy a co jeżeli wymontujemy z niego kilka części?
- Na jakim dokumencie wprowadzimy do ewidencji „Wartość niematerialną lub prawną”?
- Jaki dokument należy wypełnić w celu zmiany użytkowania środka trwałego?
Jedno proste zadanie:
Pan Janusz na początku 2015 roku (dokładnie 1 stycznia) kupił nowego Passata za kwotę 95.000 zł. Wartość pojazdu na początku 2016 roku zmniejszyła się o kwotę amortyzacji równą 20 % (liczoną według amortyzacji liniowej przez cały 2015 rok). W tym samym roku (1 czerwca) środek trwały (Passat) został zmodernizowany a koszt usprawnień wyniósł 15.000 zł, ponadto przez cały rok odpisywano taki sam procent amortyzacji jak w roku poprzednim (według tej samej metody). Oblicz ile wyniesie wartość Passata na koniec 2016 roku i wskaż dokumenty potrzebne do ewidencji wprowadzonych zmian.